【稅收籌劃】股東如何進行稅收籌劃

稅收籌劃，是指納稅人在既定的框架內，通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。那么企業如何進行股東稅收籌劃呢？

注意，企業作為股東的是不需要繳納個稅的。

稅收籌劃方法一合理利用工資支出: 一定要充分的利用工資合理節稅。注意：社保、公積金繳納都有上限標準，超標部分就不給你抵稅的。

稅收籌劃方法二合理大額消費支出：比如以公司名義購買資產(車子)從公司角度來看，一方面，當期申報增值稅，可抵扣不少；另一方面，給公司增加了不少費用。而且買了車，還得交保險，加油，和維修費保養等，也是不少的費用，這些合理的費用支出，可以節省不少稅的。

稅收籌劃方法三合理提高員工福利：從員工來看，員工生活質量提高，可調動員工積極性；從公司來看、增加費用開支，減少利潤。

舉個例子，2020年公司實現利潤總額120萬。經公司股東會議，稅后利潤全部進行分配。那公司如何分配利潤，才能實現稅負最低呢?

這邊有兩種稅收籌劃方案。

第一種：采用凈利潤方式，120萬元繳納30萬元企業所得稅后，90萬元凈利潤以股息、紅利的形式分配。

公司應納企業所得稅=120x 25%=30萬元

股東應納個人所得稅=(120-30) x 20%=18萬元股東稅后收益=120-30-18=72萬元

第二種:每月發放工資10萬元，12個月共計發放120萬元，以達到實現節稅的目的。

全年共增加工資支出=10x 12=120萬元

發放工資后企業利潤總額=120-120=0

股東工資部分應繳納個人所得稅=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108萬元；股東稅后收益=120-33.108=86.892萬元

通過上面兩種方式納稅來看，第二種比第一種多收益14.892萬元，而且以每月發放10萬元工資，可造成企業利潤為0，也就是公司可無需繳納企業所得稅。

雖然第二種個稅稅率為45%，是比較高的稅率，但是個稅基本費用的扣除、速算扣除數的調節，導致總體稅負要低于第一種的股息、紅利的分配稅負。

所以，合理利用稅收籌劃來節稅不是偷稅漏稅，而結合公司情況切合國家稅收政策來納稅繳稅，以此達到節稅的目的。合理的稅收籌劃確實能夠為企業節稅，但凡事都需要有個度并且不能觸碰法律的紅線，不然不僅不能節稅還會被罰款！